toppknapp.gif
bolig-av-penger-colourbox.jpg

Ligningsverdi på bolig

Fra 2010 ble det innført et nytt arealbasert system for formuesverdsetting av bolig. Dermed blir verdien av boligen din automatisk justert opp eller ned avhengig av prisendringen på boliger.

Målet med reglene er at ligningsverdi av egen bolig skal utgjøre 25 prosent av omsetningsverdi. Det er etablert en sjablong for kvadratmeterpriser som varierer med boligens geografiske beliggenhet, alder, størrelse og type (enebolig, småhus eller leilighet).

Bli medlem i Skattebetalerforeningen!

Det blir ikke tatt hensyn til individuelle forhold ved eiendommen, slik som sjøutsikt eller beliggenhet rett ved motorvei, nyoppusset eller dårlig standard, toppleilighet eller leilighet på bakkeplan, stor eller liten tomt.

Sjablongen for kvadratmeterpriser baserer seg på prisstatistikk for omsatte boliger og oppdateres årlig. Ligningsverdien vil være basert på kvadratmeterprisen på omsatte boliger på Finn.no.

For primærboliger utgjør ny ligningsverdi 25 prosent av beregnet kvadratmeterpris multiplisert med areal. For sekundærboliger er ny ligningsverdi 40 prosent (øker til 50 prosent i inntektsåret 2013) av beregnet kvadratmeterpris multiplisert med areal.

Hvilke eiendommer omfattes

Systemet omfatter i utgangspunktet alle boligeiendommer i Norge, herunder egen bolig, pendlerbolig, utleiebolig og bolig på festet grunn. Boliger i næringsvirksomhet omfattes av reglene som kom i 2009 uansett om det gjelder tilfeller hvor utleievirksomheten i seg selv er næringsvirksomhet, eller boligen inngår som en del av annen næringsvirksomhet.

Boliger i utlandet og på Svalbard, våningshus på gårdsbruk og tomter omfattes ikke av de nye reglene om verdsettelse. Fritidsboliger omfattes heller ikke av den nye verdsettelsesmetoden, men les likevel det som står nedenfor om grensen mellom sekundærbolig og fritidsbolig.

Primærbolig

Du kan bare ha én primærbolig. Som primærbolig regnes i utgangspunktet boligen hvor du har folkeregistrert adresse ved årets utgang (31.12.2010). Primærbolig får fastsatt ligningsverdi ut fra en sats på 25 prosent av beregnet kvadratmeterpris, med en sikkerhetsventil på 30 prosent av eiendommens omsetningsverdi.

I utgangspunktet skal den boligen du benytter som egen bolig regnes som primærbolig, mens bolig du leier ut skal anses som en sekundærbolig. Men hva gjelder i de tilfellene hvor du bare bruker deler av boligen selv, og leier ut resten til boligformål eller næringsformål?

I de tilfellene hvor man leier ut en del av sin egen bolig og leieinntektene er skattefrie (fritaksligning), vil hele boligen anses som en primærbolig, og ligningsverdien skal fastsettes til 25 prosent av anslått markedsverdi.

Utleie i primærbolig

Dette vil også gjelde for en regnskapslignet flermannsbolig, hvor eier benytter en del av boligen selv og leier ut resten til boligformål. Selv om man bare bor i en liten del av boligen og leier ut resten til boligformål vil altså hele boligen anses som eierens primærbolig. Forutsetningen er at flermannsboligen ikke er seksjonert, for er den det skal hver seksjon vurderes for seg.

Eksempel:

I en ikke-seksjonert boligeiendom bruker eieren selv en leilighet på 80 kvm, mens han leier ut 2 andre leiligheter på henholdsvis 100 kvm hver. Dette er en flermannsbolig som skal regnskapslignes (leieinntektene er skattepliktige). Hele bygget skal anses som en primærbolig.

Sekundærbolig eller fritidsbolig

Sekundærbolig er all annen boligeiendom som er omfattet av de nye reglene for verdsetting, det vil si boliger hvor man ikke har bostedsregistrert adresse ved utgangen av året. Typisk vil dette være utleiebolig, pendlerbolig og studentleilighet til barna.

For sekundærbolig er satsen 40 prosent av kvadratmeterprisen og sikkerhetsventilen 60 prosent av omsetningsverdien.

Som fritidseiendommer regnes typiske hytter, sommerhus og leilighetskompleks bygget utelukkende for fritidsformål.

Eksempel:

Skattyter eier en enkel, uisolert sommerhytte ved sjøen, med sommervann. I tillegg eier han en feriehytte med helårsstandard i et leilighetskompleks ved et alpinanlegg. Begge eiendommene regnes som fritidsbolig, og omfattes ikke av ny verdsettelsesmetode.

Skillet mellom bolig- og fritidseiendommer bygger på særtrekk ved eiendommen. Det vil fremgå av eiendomsregisteret, matrikkelen, altså av reguleringen i kommunen, hva som er bolig/fritidsbolig. Bruken av eiendommen er ikke avgjørende.

Eksempel:

Familien har arvet en helårsbolig i en sørlandsby (regulert til helårsbruk), som benyttes som fritidsbolig. Boligen verdsettes som en sekundærbolig.

For at man skal få godkjent en eiendom som hytte ved ligningen når den er registrert som en helårsbolig, må man søke kommunen om omregulering. Skattemyndighetene fastsetter ligningsverdien ut fra hva eiendommen er registrert som, og foretar ikke på egen hånd noen vurdering av om eiendommen faktisk er en hytte eller helårsbolig.

Skillet mellom fritidsbolig og sekundærbolig har kun betydning for formuesskatt. Skattereglene ved utleie og salg er de samme som før.

Eie bolig sammen med andre

I sameietilfellene hvor bare en av partene bor i boligen, vil den bedømmes som primærbolig for den som bor der og en sekundærbolig for den som ikke bor i boligen.

Eksempel:

Foreldre har kjøpt leilighet sammen med barnet sitt, og det er barnet som bor i boligen. Dette blir primærbolig for barnet, og sekundærbolig for foreldrene. Eier de en halvpart hver, og leilighetens omsetningsverdi er beregnet til 2 millioner kroner, betyr dette en ligningsverdi på 250.000 kroner for barnet, og 400.000 kroner for foreldrene.

Les vanlige spørsmål og svar om skatt på bolig/eiendom


Nærmere om de enkelte faktorene i verdsettelsen:

  1. Boligtype

Boliger er delt inn i tre grupper: eneboliger, småhus og leiligheter.

- Enebolig er bolig beregnet på en husholdning, og omfatter blant annet frittstående hus, villaer, herunder enebolig med utleiedel som fritakslignes.

- Småhus er rekkehus og tomannsbolig, og andre boligtyper beregnet på minst to husholdninger og med minst en felles skillevegg.

- Leilighet omfatter blokkleiligheter og terrasseleiligheter. Som et utgangspunkt er en leilighet en boenhet i en bygning med minst to etasjer, minst tre boenheter og ofte med felles inngang.

  1. Areal - primærrom

Beregningen av arealet bygger på begrepet primærrom (P-ROM). P-ROM er samlet areal for primære rom innenfor boenheten, inkludert innvendige vegger mellom disse. Generelt kan man si at P-ROM er boligens naturlige oppholdsrom. Skatteetaten følger takseringsbransjens retningslinjer for hva som anses som p-rom, se Norges takseringsforbunds hjemmeside Ntf.no. Hvis du ikke har opplysninger om arealet av p-rom kan du bruke BOA isteden.

  1. Tomt

Verdien av tomten ligger inne i prisen på boligen, og det differensieres derfor ikke mellom ulike tomtestørrelser.

  1. Geografisk beliggenhet

Omsetningsverdien mellom boliger varierer sterkt med geografisk beliggenhet, og sjablongen er derfor delt opp i geografiske soner, som hovedregel hver kommune. Der hvor det er lite statistisk materiale er flere kommuner slått sammen. Enkelte bykommuner har flere soner, for eksempel Oslo.

  1. Byggeår

Det er i sjablongen lagt inn differensiering ut fra alder i følgende grupper: under 10 år, 10-19 år, 20-34 år, og over 34 år. Byggeår er det året da boligen ble ferdigstilt. Rehabilitering, oppussing og påbygging endrer ikke byggeåret.




På forsiden nå:

hus-i-hand.jpg

Kraftig verdihopp for bolig i selvangivelsen

Eier du flere boliger? Da bør du sjekke selvangivelsen nøye, anbefaler Rolf Lothe, fagsjef i Skattebetalerforeningen.

hans-christian-holte.jpg

Skattedirektørens skatteråd

Nesten 600.000 skattebetalere fikk selvangivelsen sin plukket ut til kontroll i 2013. Les Skattedirektørens råd til norske skattebetalere.

lykkelig-familie.jpg

Fremtiden er fremtidsfullmakter

Hvis du ikke allerede har lært deg det mest grunnleggende om fremtidsfullmakter er det på tide.


pensjonister-som-ser-pa-skjerm.jpg

Pensjon og samlivsbrudd

Skal pensjon deles ved samlivsbrudd - og i tilfelle hvordan?

sykdomsfradrag.jpg

Skattetilfeldigheter

Skattytere bør behandles likt. Det skjer ikke i år.

penger.jpg

Skjulte eiere

Ny rapport fra Tax Justice Network - Norge slår fast at Norge må innføre et register over egentlige eiere.

rolf-lothe.jpg

Lovendring trengs

Det er i dag skattyter som bærer risikoen for skattemyndighetenes feil, fordi skattekrav blir inndrevet før skattesaken er endelig avgjort. Tiden er overmoden for en lovendring, skriver fagsjef Rolf Lothe.


Dette får du som medlem i Skattebetalerforeningen

>> Medlemsbladet Skattebetaleren - spekket med gode råd og aktuelle saker - levert hjem til deg.

>> Full tilgang til Skatt.no. Det lukkede medlemsområdet inneholder arkiv av våre publikasjoner og besvarer en rekke spørsmål om avgifter og skatt.

>> Skattehåndboken - en av Norges beste publikasjoner om skatt og selvangivelse - i elektronisk format. Boken kan også fås tilsendt mot porto.

>> Skattefolder'n - en hendig, liten folder med oversikt over de viktigste skatte- og avgiftssatsene.

>> En halv time gratis medlemsbistand per år (verdi 675 kroner).

>> Fordelaktige priser på skriftlig bistand til utredning av skattespørsmål.

>> Rabatter på kurs som Skattebetalerforeningen holder.

>> Rabatter på bøker som Skattebetalerforeningen utgir.

>> Sparebanken1 Oslo Akershus gir deg gode betingelser innen bank og forsikring.

>> Gjennom Nordnet får du bedre betingelser når du handler aksjer, og du kan delta gratis på aksjekurs.

>> Spar penger hver gang du tanker opp bilen hos Esso. Medlemskap gir deg rabatt på 30 øre per liter.

>> 20 prosent rabatt på daTax-produkter og annen programvare om økonomi.

>> 15 prosent rabatt på grunnpakken i Gyldendal rettsdata skatterett det første året.

Bli medlem


De verste luksusfellene
(17.04.2014 01:18)
Det er en fellesnevner for mange av Luksusfellen -tilfellene. (SIDE2): - Fra jeg var 18 år og fram til i dag, cirka 15 år, har jeg ikke betalt de viktigste regningene. I dag må jeg ta konsekvensene for alt.
[NA24]
Fortsatt mange med hemmelig hytte i utlandet
(16.04.2014 20:20)
Mange reiser til hytte i utlandet i påska. Men fortsatt er det flere som ikke forteller skattemyndighetene om at hytta finnes. Av Skattedirektør Hans Christian Holte.
[NRK Trøndelag]
Kamp mot svart arbeid
(16.04.2014 16:48)
Sjekker 40 firma i Værnesregionen: Fra årsskiftet er det påbudt for en del virksomheter og føre personallister. Nå skal kontrollører ut i hele Værnesregionen for å sjekke at pålegget etterfølges.
[Stjørdals-Nytt]
Transporttjenester
(16.04.2014 15:10)
Kunngjøring om konkurranse Kunngjøring iht FOR nr 402 del I og III Tjenesteytelse Del I: Oppdragsgiver I.1) Kontaktinformasjon Haugesund kommune 944073787 Postboks 2160 5504 Haugesund NO Kontaktperson: Hilde Sandvold
[Doffin]
Flere leverer elektronisk
(16.04.2014 14:39)
Stadig flere vestfoldinger leverer selvangivelsen elektronisk. Og de eldre er også med på utviklingen. Avdelingsdirektør på veiledning i Skatt sør, Elisabeth Fischer. Over 16.000 skattytere i Vestfold leverte selvangivelsen på papir i fjor.
[Øyene]

Siste kommentarer
Pensjon og samlivsbrudd
good one http://www.fowmusic.com/tag/cheap-monster-beats/... (17.04.14 05:22)
Flere tusen kan få for høyt skattetrekk
Skattekort ?... (12.02.14 15:07)
Vil innføre snokevarsel i skattelistene
Me veit alt for godt at likningsvesenet ikkje har oversikt over kva du eller eg har sylta vekk i uli... (27.01.14 14:13)
Vil innføre snokevarsel i skattelistene
Dette var på tide, burde blitt ennå større innstramming. I dagens samfunn med lignigsvesenets kontro... (27.01.14 10:40)
Vil innføre snokevarsel i skattelistene
Dette var på tide, burde blitt ennå større innstramming. I dagens samfunn med lignigsvesenets kontro... (27.01.14 10:39)
Slik skal Skatteetaten stoppe svart arbeid
Fødselsnummeret som i utgangspunktet skulle være "skjermet" blir nå snart tilgjengelig for... (06.12.13 17:13)
Spår arverush før nyttår
Da er det vel bare å ønske formueskatten tilbake! eller?... (14.11.13 10:24)
Spår arverush før nyttår
Inrteressant... (11.11.13 17:12)
Spår arverush før nyttår
Inrteressant... (11.11.13 17:12)
Vil fjerne skatteklasse 2
KrF kan jo ikke godta dette. Også merkelig om FrP skulle gjøre det. Disse slåss jo faktisk om en d... (24.10.13 09:51)


Mest lest

De viktigste datoene i 2014
(12.02.14 10:32)
Ligningsverdi på bolig
(19.04.13 15:58)
Svin på skogen
(11.10.13 12:28)
Er en dusør skattepliktig?
(04.09.12 16:38)
Gullfradrag for studenter
(08.04.10 09:36)
Skattesatsene for 2013 og 2014
(02.12.13 13:09)
SVs skattebom
(29.07.09 10:21)
Alt du trenger å vite om skattefradrag
(19.03.12 12:47)
Jakten på fradragene
(29.03.11 23:34)
De fleste får skattepengene i juni
(24.05.13 08:59)