Skatteregler ved salg av bolig
Jeg skal selge min egen bolig - hvordan er skattereglene?
Hovedregel
Salg av boligeiendom medfører en del viktige skattemessige momenter å forholde seg til. I utgangspunktet er gevinst ved salg av fast eiendom skattepliktig (eventuelt tap er på lik linje fradragsberettiget). Det er imidlertid gjort viktige unntak for salg av fast eiendom som man har brukt som bolig selv.
Jeg har ikke bodd i boligen i ett av de siste to årene - kan jeg likevel selge skattefritt?
Ettersom kravet til botid ikke vil være oppfylt så er utgangspunktet at en gevinst ved salg av boligen vil være skattepliktig (tap fradragsberettiget). Det er imidlertid mulighet til å få godskrevet botid selv om man faktisk ikke har bodd i boligen - gjennom reglene om brukshindringer.
Hvordan er skattereglene hvis jeg skal selge en bolig som jeg aldri har bodd i selv?
Når kravene til botid, herunder også reglene om brukshindring, og evt. eiertid ikke er oppfylt vil gevinst ved salg av fast eiendom være skattepliktig inntekt for deg som selger (med en sats på 28 % såfremt gevinstinntekten ikke kan anses som næringsinntekt - mer om dette her). (Vær klar over at man kan få godtgjort botid i en bolig selv om man aldri faktisk har brukt boligen, dersom du har vært forhindret fra å flytte inn i boligen på grunn av eget eller ektefelles arbeid, helsemessige eller lignende grunner. Mer om brukshindringsreglene finner du her.)
Hvordan beregnes skattepliktig gevinst/fradragsberettiget tap?
Det er differansen mellom utgangsverdien og inngangsverdien som i utgangspunktet skal skattelegges som gevinst/fradragsføres som tap. Grovt sagt kan det oppstilles slik:
Har det noe å si i forhold til skattereglene ved salg av fast eiendom at boligen min har en stor tomt?
Skal du selge bolig med stor tomt så vær oppmerksom på at ligningsmyndighetene kan hevde at en del av salgssummen knytter seg til et skattepliktig tomtesalg. Det er bare boligen med en "naturlig arrondert tomt", som kan selges skattefritt etter ettårsregelen. (Gevinst ved salg av tomter som sådan er alltid skattepliktig/tap fradragsberettiget.) Grensen for når det også foreligger tomtesalg ved salg av boligen din vurderes konkret i hvert enkelt tilfelle.
Jeg har hatt store kostnader i forbindelse med rehabilitering av boligen - er dette noe jeg kan få fradrag for når jeg selger?
Oppfyller du kravene til skattefritt salg av boligen, er det ingen muligheter til å få nyttiggjort seg kostnader til påkostninger mv. skattemessig.
Hva med fradrag for eget arbeid knyttet til nyoppføring/rehabilitering?
Vi får mange spørsmål om dette, men i praksis er det imidlertid svært begrensede muligheter til å "nyttiggjøre" seg verdien av eget arbeid. Mange har vanskelig å forstå at man kan risikere å betale skatt av arbeid de har utført selv - helt uten lønn. Heldigvis er det imidlertid sjeldent at du faktisk må betale av ulønnet arbeidsinnsats - men det hender.
Eiendommen som realiseres er tidligere blitt brukt som fritidseiendom - hvilke skatteregler skal jeg forholde meg til ved salg da?
Reglene for skattefritt salg er ulike avhengig av om det er snakk om en boligeiendom eller en fritidseiendom.
Hva menes med realisasjon?
Begrepet realisasjon er sentralt for skattereglene når det gjelder skattelegging av gevinst/fradragsrett for tap mv. Det er først i de situasjoner der det foreligger en realisasjon at reglene i skatteloven § 9-3 vedrørende skattefritak for visse gevinster blir aktuell
Lurer du på noe om skatt, arv eller avgift? Da kan du bruke vår rådgivningstjeneste for medlemmer.
» Send ditt spørsmål
Ikke medlem ennå?
» Bli medlem her
