Har du fått med deg fradragene?

Fradrag

Post

Beskrivelse

Advokathjelp

3.3.7

Utgifter til advokat er kun fradragsberettiget dersom utgiften er pådratt for å sikre, vedlikeholde eller erverve skattepliktig inntekt. Er utgiften relatert til lønnsinntekt går fradraget istedenfor minstefradraget, og inn i post 3.2.2.

Aksjehandel

3.3.7

Har du utgifter til PC, bredbånd, telefon, tidsskrifter eller annet i forbindelse med aksjehandel eller annen aktivitet som gir deg skattepliktig inntekt, så kan dette være fradragsberettiget. Husk at mye av dette også kan brukes privat, så ofte kan du ikke trekke fra hele kostnaden. Gjør et anslag, og forklar og spesifiser overfor skattekontoret i selvangivelsen.

Alternativt fordelingsfradrag

Skjema RF-1150

Har du jobbet i utlandet eller har pensjon fra et nordisk land kan du ha krav på alternativt fordelingsfradrag i skatten. Har du lønnsinntekt fra utlandet kan du ha krav på fradrag dersom vilkårene etter den såkalte ettårsregelen er oppfylt, eller dersom du har jobbet i et land vi har unntaksskatteavtale med. Fradraget er en forholdsmessig nedsettelse av skatten i Norge med den delen av skatten som skyldes utenlandsinntekten.

Arbeidsreise

3.2.8

Fradrag for reiser til og fra jobb. Man multipliserer antall kilometer med en sats på 1,40 kroner. Overstiger antall kilometer 35.000 i løpet av et år, bruker man 0,70 kroner per kilometer på overskytende. Man må trekke fra et bunnbeløp på 12.800 kroner som ikke er fradragsberettiget.

Bankboks

3.3.7

Utgifter til bankboks er fradragsberettiget dersom du oppbevarer inntektsgivende verdipapirer der.

Bompenger

3.2.8

Kun fradragsrett dersom bilbruk til og fra jobb fører til minst 2 timer kortere reise- og ventetid regnet under ett for hver gang du reiser hjemmefra til du kommer hjem igjen, sammenlignet med bruk av rutegående transportmiddel. For å få fradrag må samlede utgifter til bom og ferge overstige 3.300 kroner per år. Er vilkårene oppfylt får du fradrag for de samlede utgifter.

Boligselskap

3.3.4

Fradragsberettigede kostnader som andelseier eller sameier i boligsameie blir som regel innrapportert fra sameiet, og kommer forhåndsutfylt på selvangivelsen.

BSU

Skatte-

oppgjøret

Sjekk at du har fått med BSU-fradrag i skatteberegningen dersom du har spart. Fradraget er på inntil 3000 kroner direkte i skatten. Hvor stort fradrag du får på din BSU-sparing avhenger av hvor mye du har spart i løpet av året: 20 prosent av sparebeløpet (maks 15.000 kroner).

Fagforeningskontingent

3.2.11

Det gis fradrag for kontingent betalt til fagforening med inntil 2.700 kroner. Ofte vil fradraget være forhåndsutfylt på selvangivelsen. Fradrag kan ikke kreves av pensjonister som fortsatt står i fagforeningen etter at de har sluttet å jobbe.

Faglitteratur

3.2.2

Utgifter til faglitteratur i tilknytning til din jobb inngår i minstefradraget, så dette er kun aktuelt hvis du krever faktiske utgifter istedenfor.

Faktiske utgifter (istedenfor minstefradrag)

3.2.2

Her fører du fradrag for faktiske utgifter til erverv, sikring eller vedlikehold av skattepliktig lønns-eller pensjonsinntekt som i tilfelle kommer istedenfor minstefradraget. Lag et vedlegg hvor du spesifiserer utgiftene du krever fradratt. Dette kan være advokatutgifter, hjemmekontor, fagbøker, arbeidsklær og liknende. Husk å stryke minstefradraget.

Ferge

3.2.8

Se "Bompenger" - de samme regler gjelder.

Flyttekostnader

3.2.2

Dette er et fradrag for deg som har måttet flytte på grunn av arbeidet. Beløpet inngår i minstefradraget, så det er kun aktuelt hvis du krever fradrag for faktiske utgifter.

Foreldrefradrag

3.2.10

Dokumenterte utgifter til pass og stell av barn under 12 år, for eksempel SFO eller barnehage kan trekkes fra. Fradrag kan kreves for utgifter inntil 25.000 kroner for ett barn, og inntil 5.000 kroner for hvert ytterligere barn.

Gaver

3.3.7

Gaver til frivillige organisasjoner er fradragsberettigede med inntil 12.000 kroner, men gave til den enkelte mottaker må for å telle med være på minst 500 kroner i året. Gaven må være innberettet til Skattedirektoratet, og vil stå oppført på den forhåndsutfylte selvangivelsen.

Hjemmekontor

3.2.2

Dette er et fradrag for deg som har et rom hjemme som er i eksklusiv bruk i jobb for arbeidsgiver. Fradraget settes sjablongmessig til 1500 kroner året, eller alternativt de faktiske utgifter til strøm, og utgifter til boligen som kan tilordnes dette rommet. Fradraget inngår i minstefradraget, så det er kun aktuelt hvis du krever faktiske utgifter istedenfor. Prøv heller å få beløpet dekket skattefritt av arbeidsgiver!

Kreditfradrag

Skjema RF-1147

Har du inntekt fra utlandet, for eksempel utbytte fra utenlandsk selskap, renteinntekt i utenlandsk bank, eller lønn/pensjon fra utlandet, og du har betalt skatt i utlandet, kan du ha krav på kreditfradrag i Norge for skatten du har betalt. Har du lønn fra utlandet og alternativt fordelingsfradrag er et alternativ, vil det lønne seg.

Lån i arbeidsforhold - rentefordelen

3.3.1

Har du lån i arbeidsforhold, og har betalt renter, eller er skattlagt for rentefordelen, husk på å kreve rentefradrag.

Minstefradrag

3.2.1

Dette er et sjablongmessig fradrag som gis automatisk i lønnsinntekt og pensjonsinntekt som kompensasjon for utgifter man har til å erverve, sikre eller vedlikeholde skattepliktig lønns- eller pensjonsinntekt. Man kan kreve faktiske utgifter isteden, men for at det skal lønne seg må de faktiske utgiftene være høyere enn dette standard sjablongbeløpet. For lønnsmottakere er minstefradraget 36 prosent av brutto lønn (maks 63.800 kroner, og minimum 31.800 kroner med mindre lønnen er lavere enn 31.800 kroner), for pensjonister 26 prosent (maks 53.400 kroner). Se "Faktiske utgifter".

Pendlerfradrag

3.2.7/3.2.9

Oppfyller du vilkårene for å være skattemessig pendler (du bor utenfor ditt hjem på grunn av ditt arbeid, og kravene til pendlerhyppighet og bolig er oppfylt) har du krav på pendlerfradrag hvis du ikke får dekket utgiftene skattefritt av arbeidsgiver. Har du ektefelle og/eller mindreårige barn på hjemstedet anses du automatisk for å være pendler når jobben krever at du har et sekundærhjem. Er du singel eller samboende, må flere vilkår være oppfylt: pendling minst hver 3. uke (unntak ved spesielt lang reise), samt at det stilles vilkår til størrelse og beskaffenhet av boligene dine. Fradragene er:

• kost: (post 3.2.7) Fradrag etter sats for hvert døgn du oppholder deg på pendlerstedet. Den vanligste satsen er 169 kroner per døgn dersom du bor i en bolig med kokemuligheter. Bor du på hybel eller brakke uten kokemuligheter brukes 261 kroner, og for hotell 385/460 kroner med eller uten frokost
• losji: (3.2.7) dokumenterte utgifter
• reise: (3.2.9) 1,40 kroner per kilometer/0,70 når antall kilometer overstiger 35.000, eventuelt dokumenterte utgifter til flybilletter. Man må trekke fra et bunnbeløp på 12.800 kroner som ikke er fradragsberettiget.

Personfradrag

Om du har fått riktig personfradrag avhenger av at du har blitt satt i riktig skatteklasse. Sjekk på toppen av selvangivelsen.

Rentefradrag

3.3.1

Alle renter på gjeld som er betalt i løpet av året kan fradragsføres. Dette gjelder renter på både norsk og utenlandsk gjeld. Vær imidlertid klar over at rentefradraget begrenses dersom du har fast eiendom i et såkalt "unntaksskatteavtaleland". Husk at du kun kan få fradrag for renter du selv har betalt på din egen gjeld, men ektefeller kan, i motsetning til samboere, fritt fordele gjeld og gjeldsrenter mellom seg.

Sjøfolk og fiskere

3.2.14

Det gis et særskilt fradrag til sjøfolk og fiskere på 80.000 kroner dersom inntekten er på minst 266.666 kroner. Er inntekten lavere, kan det kreves fradrag med 30 prosent av inntekten.

Skatteklasse

Se "Personfradrag"

Skjermingsfradrag

RF-1088 / 1059

Har du utbytte fra norske eller utenlandske aksjer, pass på at skattepliktig beløp reduseres med skjermingsfradraget. Skjermingsfradrag forutsetter at du eide aksjene per 31.12.07. Fradraget fremgår av RF-1088 for aksjer du har i norske selskaper, men du må selv kreve det og regne det ut dersom du har mottatt utbytte på aksjer i utenlandske selskaper i RF-1059.

Standardfradrag for utlendinger

3.3.7

Utlendinger har de to første år i Norge krav på standardfradrag på 10 prosent av brutto lønn, maks 40.000 kroner. Fradraget går istedenfor en del andre fradrag, for eksempel rentefradrag og pendlerfradrag, så man må rett og slett regne på hva som lønner seg.

Særfradrag for alder

3.5.1

Fra og med fylte 70 år (67 år hvis du mottar pensjon) har du krav på særfradrag for alder med 1.614 kroner per måned.

Særfradrag for lettere nedsatt ervervsevne

3.5.3

Er ervervsevnen din varig nedsatt, men av lett karakter, har du krav på særfradrag med 9.180 kroner per år. Det må gjøres en vurdering av din (og eventuell ektefelles) økonomi.

Særfradrag for store sykdomsutgifter

3.5.4

Har du en varig sykdom (minst to år), og store sykdomsutgifter (minst 9.180 kroner) kan du kreve fradrag for sannsynliggjorte merutgifter som skyldes sykdommen. For noen år siden ble diabetikere likestilt med andre som krever fradrag for store sykdomsutgifter når det gjaldt sannsynliggjøring av utgifter. Det kan imidlertid også for 2007 legges til grunn et sjablongbeløp på 4.000 kroner som merutgifter til kost dersom ikke høyere utgifter kan sannsynliggjøres. Vær klar over at man som diabetiker likevel må kunne sannsynliggjøre utgifter totalt sett på minst 9.180 kroner for å få fradrag. For alle som krever fradraget anbefaler vi at det lages et vedlegg hvor utgiftene spesifiseres, og at legeattest legges ved.

Særfradrag for uførhet

3.5.2

Mottar du tidsbegrenset uførestønad, foreløpig uførepensjon etter folketrygdloven eller uførepensjon, har du krav på særfradrag med 1.614 kroner per måned. For lavere uføregrad enn 2/3 har du krav på 807 kroner per måned i fradrag. Du har ikke krav på fradraget dersom du mottar uførepensjon fra et forsikringsselskap og rehabiliterings-/attføringspenger fra folketrygden med mindre du allerede før 2007 mottok slike ytelser i kombinasjon med uførepensjon.

Tap på valuta

3.3.7

Har du tapt på valutahandel eller valutalån er dette fradragsberettiget. Lag et oppsett som viser utregningen av tapet i selvangivelsen.

Tap ved realisasjon av aksjer

3.3.8

I denne posten fører du opp tap som fremkommer i "Oppgave over aksjer og grunnfondsbevis 2007" - RF-1088.

Tap ved realisasjon av verdipapirfond

3.3.9

Her fører du opp tap på verdipapirfond.

Tap ved realisasjon av aksjer mv som ikke er omfattet av 3.3.8/3.3.9

3.3.10

Alle andre tap på aksjer eller verdipapirer føres her. Dette gjelder for eksempel tap på utenlandske aksjer. Tapet må spesifiseres i skjema RF-1061.

Tap ved salg av bolig eller annen eiendom

3.3.6

Har du solgt eiendom med tap, så kan tapet være fradragsberettiget. Merk at dersom du oppfyller vilkårene for skattefritt salg av bolig (eid i minst ett år og brukt som egen bolig i minst ett av de to siste årene i egen eiertid) eller fritidseiendom (eid i minst fem år og brukt som egen fritidseiendom minst fem av de siste åtte år) får du ikke fradrag for tapet. Fradragsberettiget tap bør dokumenteres i vedlegg.

Underskudd fra tidligere år

3.3.11

Husk på denne posten dersom du hadde underskudd i fjor, ellers risikerer du å "miste" underskuddet.

Underskudd ved utleie av fast eiendom

3.3.12

Har du underskudd ved utleie av fast eiendom skal beløpet føres her som fradrag. Regnskapet som viser hvordan du har kommet frem til underskuddet skal spesifiseres i skjema RF-1189.

Utdanning

3.2.2

Det gis ikke fradrag for utgifter til en grunnutdannelse, men dersom du selv har måttet dekke kurs eller annen utdanning for å holde ved like utdanningen din for å kunne gjøre din jobb, så er det fradragsrett, men bare dersom du krever fradrag for faktiske kostnader i stedet for minstefradrag. Det samme gjelder utgifter til tilleggsutdanning på grunn av nye kompetansekrav som er nødvendig for å beholde stillingen.

Vedlikehold

3.3.6 / RF-1189

Vedlikeholdskostnader er fradragsberettigede dersom du har en regnskapslignet (utleie)eiendom. Vedlikeholdskostnadene skal føres til fradrag i utleieskjemaet RF-1189, hvor nettoresultatet blir enten negativt (overføres til post 3.3.6) eller positivt (overføres til post 2.8.2). Merk at det er kun fradragsrett for vedlikeholdskostnader og ikke påkostninger. Grensedragningen mellom vedlikehold og påkostninger er ikke alltid lett å trekke, men kort fortalt er en påkostning noe som setter eiendommen i en bedre stand enn det den noen gang har vært i, også i tidligere eiers eiertid. Et eksempel er å skifte ut våtromstapet med fliser, eller gulvbelegg med parkett. Merkostnaden vil her være en påkostning. Hadde man byttet gulvbelegget med et tilsvarende, men nytt gulvbelegg, hadde det vært vedlikehold. Du kan lese mer om dette i Skatte-Nøkkelen på side 166.

Yrkesreiser

3.2.2

Får du ikke kjøregodtgjørelse for bruk av egen bil på yrkesreiser av arbeidsgiver, kan du kreve fradrag for 3 kroner per kilometer, men bare dersom du krever fradrag for faktiske kostnader i stedet for minstefradrag. Se nærmere under "Faktiske kostnader".